Kleine vennootschappen en eenmanszaken kunnen onder bepaalde voorwaarden genieten van een investeringsaftrek. Naast de gewone investeringsaftrek zijn er ook een aantal ‘verhoogde’ aftrekken, waaronder deze voor ‘energiebesparende’ investeringen. De wetgever had met de invoering van deze maatregel het groener en efficiënter maken van de ondernemingsactiviteiten voorogen.
De basisvoorwaarden voor de investeringsaftrek zijn ook van toepassing op de verhoogde investeringsaftrek en die zijn als volgt:
Om toepassing te kunnen maken van de verhoogde aftrek moeten de investeringen – naast voornoemde basisvoorwaarden – voldoen aan een bijkomende voorwaarde, zijnde gericht zijn naar een rationeler gebruik van energie in de industrie en in het bijzonder naar een verbetering van de industriële processen louter uit energetische overwegingen.
De investeringen kunnen gerangschikt worden onder één van de 12 categorieën:
7. Warmtekrachtkoppelingsapparatuur;
8. Verbrandings-, verwarmings-, klimatisering en verlichtingsapparatuur;
9. Industriële productieprocessen;
10. Productie en gebruik van energie door chemische, thermochemische of biochemische omzetting van biomassa en afvalstoffen;
11. Energieproductie op basis van hernieuwbare energieën (bv. zonnepanelen, zonneboilers, aanwenden van wind- en hydraulische energie, warmtepompen, batterijsystemen);
12. Vervoer via spoor- of waterweg.
Voor de energiebesparende investeringen is er een verhoogde aftrek van 15,5% voor investeringen verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2024 en verbonden met het aanslagjaar 2025.
De verhoogde aftrek zorgt voor een extra fiscaal eenmalig voordeel bovenop de aftrek van de afschrijvingskosten op de gedane investeringen.
Voor de toepassing van de verhoogde investeringsaftrek moet een attest worden aangevraagd, uiterlijk 3 maanden na het afsluiten van het boekjaar waarin de investeringen tot stand zijn gebracht.
Wanneer u uw boekjaar afsloot op 31 december 2024 heeft u dus nog maar tijd tot 31 maart 2025!
De aanvraag moet, naargelang de plaats van de investering, per gewest worden aangevraagd. In Vlaanderen worden de attesten afgeleverd door het Vlaamse Energie- en Klimaatagentschap (VEKA).
Sinds 20 januari 2025 gebeuren de aanvragen van de attesten online. Wenst u uw attest aan te vragen? Dan kan dat per direct via onderstaande knop.
Voor de toepassing van de verhoogde investeringsaftrek moet met de belastingaangifte van het boekjaar 2024 (aanslagjaar 2025) het fiscaal formulier worden meegestuurd samen met het attest van het gewest.
Tip. De verhoogde investeringsaftrek kan onbeperkt in de tijd worden overgedragen bij veronderstelling dat de onderneming onvoldoende winst heeft voor het boekjaar 2024 om de aftrek volledig te benutten.
Neem gerust contact met ons op indien u vragen heeft over de toepassing van de verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen of andere fiscale incentives.
administratie@
Dendooven Consulting is een ambitieus accountancy- en M&A-kantoor, gevestigd in Tielt. Het kantoor biedt een breed scala aan diensten aan, waaronder accountancy, fusie- en overnamebegeleiding, en strategisch bedrijfsadvies. Dendooven Consulting streeft ernaar een compagnon de route te zijn voor haar klanten en hen tijdens elke stap met persoonlijk, datagedreven advies bij te staan.
Het nut van tijdige en voldoende voorafbetalingen in 2025
Scroll to top