Vennootschappen en zelfstandigen zijn niet verplicht om voorafbetalingen te doen maar in geval van geen of onvoldoende voorafbetalingen riskeren zij wel een belastingverhoging.
Hoe kan u deze verhoging vermijden? Wanneer en hoeveel stort u het best? Is het interessant om een lening aan te gaan voor uw voorafbetaling? Hoe zit het in de personenbelasting? Wij bespreken dit graag met u!
Door tijdig en voldoende hoge voorafbetalingen te doen kan een belastingverhoging vermeden worden, voor het boekjaar 2025 (aanslagjaar 2026) bedraagt de verhoging 6,75%, voor 2024 was dat nog 9%.
De verhoging wordt immers verminderd met het totaal bedrag aan verminderingen verbonden aan de uitgevoerde voorafbetalingen:
Bovengenoemde data en tarieven gelden voor boekjaren die starten op 1 januari 2025 en op of na 31 december 2025 afsluiten, voor vennootschappen met een gebroken boekjaar zullen andere percentages van toepassing zijn en mogelijks ook andere uiterste data.
Tip. Kleine vennootschappen en zelfstandigen (hoofdberoep) zijn als ‘starters’ niet verplicht om voorafbetalingen te doen voor de eerste drie boekjaren, bij hen wordt er immers nog geen verhoging toegepast.
Een tijdige start van voorafbetalingen is de boodschap. Een voorbeeld met cijfergegevens hierna toont dit aan.
Uw geschatte belasting voor boekjaar 2025 bedraagt 10 000 euro. Bij gebrek aan voorafbetalingen wordt de belasting verhoogd met 6,75% tot 10 675 euro te betalen.
Door tegen 10 april 2025 een bedrag van 5 000 euro te storten (5 000 x 9% = 450 euro vermindering) en tegen 10 juli 2025 een bedrag van 3 000 euro (3 000 x 7,5% = 225 euro vermindering) wordt de volledige verhoging van 675 euro geneutraliseerd door de verminderingen verbonden aan de uitgevoerde voorafbetalingen.
Dezelfde optimalisatie bekomt u ook door vóór 10 april as. 75% van de geraamde belasting te storten of door elk kwartaal 25% van de geraamde belasting te storten.
Indien uw onderneming over te weinig liquiditeiten beschikt om een voorafbetaling te doen kan zij hiervoor een banklening aangaan.
De meeste banken bieden een specifieke ‘voorafbetalingslening’ aan waarbij de intrestvoet een stuk voordeliger is dan de verhoging bij gebrek aan voorafbetalingen, waardoor het interessant kan zijn om ervoor te lenen.
Dendooven Consulting is een ambitieus accountancy- en M&A-kantoor, gevestigd in Tielt. Het kantoor biedt een breed scala aan diensten aan, waaronder accountancy, fusie- en overnamebegeleiding, en strategisch bedrijfsadvies. Dendooven Consulting streeft ernaar een compagnon de route te zijn voor haar klanten en hen tijdens elke stap met persoonlijk, datagedreven advies bij te staan.
Voor meer informatie, neem contact op met Ilse Dendooven via ilse@dendoovenconsulting.be.
Tip. Kleine vennootschappen en zelfstandigen (hoofdberoep) zijn als ‘starters’ niet verplicht om voorafbetalingen te doen voor de eerste drie boekjaren, bij hen wordt er immers nog geen verhoging toegepast.
Voor zelfstandigen, vrije beroepers en particulieren – die allen onderworpen zijn aan de personenbelasting – bedraagt de belastingverhoging ook 6,75% voor het kalenderjaar 2025. Naast de verminderingen om de belastingverhoging te vermijden hebben zij immers ook recht op bonificaties op het te veel betaald bedrag aan voorafbetaling.
2. De verhoging bedraagt 6.75% voor het boekjaar 2025 in de personen- en vennootschapsbelasting.
3. De eerste betalingsdeadline is 10 april 2025.
4. Bij gebrek aan voldoende liquiditeiten kan een banklening worden aangegaan.
Contacteer ons
administratie@
Dendooven Consulting is een ambitieus accountancy- en M&A-kantoor, gevestigd in Tielt. Het kantoor biedt een breed scala aan diensten aan, waaronder accountancy, fusie- en overnamebegeleiding, en strategisch bedrijfsadvies. Dendooven Consulting streeft ernaar een compagnon de route te zijn voor haar klanten en hen tijdens elke stap met persoonlijk, datagedreven advies bij te staan.
Voor meer informatie, neem contact op met Ilse Dendooven via ilse@dendoovenconsulting.be.
Scroll to top