Een groen bedrijfswagenpark is de toekomst en als onderneming ben je binnenkort verplicht elektrische of hybride wagens aan te kopen en in laadpaalinfrastructuur te investeren maar wat met de kosten en de aftrekbaarheid of BTW? De overheid voorziet in een aantal incentives voor bedrijven die nu willen in elektrische laadpalen investeren.
Tussen één september 2021 en 31 augustus 2024 is er een verhoogde kostenaftrek voor nieuwe laadstations die publiek toegankelijk zijn. Deze investering moet lineair afgeschreven worden over minstens vijf jaar. Als de economische levensduur langer blijkt te zijn dan de vooropgestelde 5 jaar, moet er over een langere termijn afgeschreven worden.
Zelfstandigen en vrije beroepers die investeren in laadinfrastructuur tussen 1/09/2021 en 31/12/2022 kunnen 200% fiscaal aftrekken. Vanaf 1 januari 2023 daalt dit naar 150% tot en met 31/8/2024. Bijkomend is er wel een verbod om dit te combineren met de investeringsaftrek voor elektrische laadinfrastructur van koolstofemissievrije vrachtwagens.
Dat kan vanaf het aanslag waarin het laadstation operationeel en publiek toegankelijk is en je de investering aangemeld hebt bij de FOD Financiën. Als de infrastructuur nog niet volledig geïnstalleerd kan je wachten tot het volledig afgewerkt of je kan al beginnen afschrijven maar dan bedraagt de aftrek slechts 100%.
Stel dat je door omstandigheden de laadpaal in jaar 3 ontoegankelijk maakt voor het publiek dan geniet je niet meer van de verhoogde kostenaftrek voor dat jaar. Is dat in jaar 4 wel weer het geval, is de verhoogde aftrek opnieuw mogelijk.
Als er bijkomende kosten gemaakt worden in het kader van de laadinfrastructuur dan komen een aantal hiervan ook in aanmerking voor de verhoogde kostenaftrek:
Je moet het laadpunt aanmelden op www.eafo.eu en het laadpunt moet ten minste toegankelijk zijn tijdens de gebruikelijke openingstijden van jouw bedrijf OF gedurende de sluitingstijden van de onderneming als het punt vrij toegankelijk is voor elke derde.
Ondanks het feit dat een laadstation openbaar is, is het niet nodig om een gemeentelijke vergunning aan te vragen. Toch zijn sommige steden of gemeenten graag betrokken bij de installatie van dergelijke infrastructuur dus is het aangeraden ze wel even op de hoogte te brengen. Daarnaast moet de installatie ook bij Fluvius gemeld worden, die daarna een controle doen of het netwerk in orde is.
Voor intelligente laadstations is er een gestandaardiseerd protocol dat digitaal gekoppeld kan worden met een beheerssysteem, dit moet uiterlijk op 01/01/2023 gebeuren. Dankzij dit systeem kan de laadtijd en het -vermogen van het laadstation gestuurd worden. De verbinding zal vrij ter beschikking gesteld worden van de gebruikers.
Deze toepassing geldt zowel voor eenmanszaken als vennootschappen en valt niet te combineren met de verhoogde investeringsaftrek (nooit mogelijk bij publieke laadpalen). De extra aftrekkosten voor de intelligente laadpalen zullen via een apart vak verlopen in de vennootschapsaangifte. Dit betekent dat de dubbele afschrijving niet in de boekhouding verwerkt wordt.
Er is een verschil tussen de verhoogde kostenaftrek van laadinfrastructuur voor personenwagens en de nieuwe investeringsaftrek voor die van vrachtwagens. De tarieven voor de verhoogde investeringsaftrek bedragen:
Wel zijn er enkele basisvoorwaarden van toepassing:
De laadstations moeten nieuw zijn en af te schrijven over minimum 3 belastbare periodes. Daarnaast mag de onderneming niet in moeilijkheden zijn of achterstallige schulden hebben bij de RSZ.
Er kan geen bevel uitgeschreven worden tot terugvordering van onrechtmatig verkregen steun. En er kan geen gewestelijke steun aangevraagd worden voor de activa.
Om de bedrijfsvloot te elektrificeren zijn een grondige analyse en een gefaseerde aanpak nodig. Wat zijn de redenen om over te schakelen naar elektrisch rijden en in laadpaalinfrastructuur te investeren? Financieel, ecologisch, voor de impact op het imago, of een combinatie? Dendooven Consulting maakt u alvast graag wegwijs in de boekhoudkundige regelgeving. Neem contact op met ons via ilse@dendoovenconsulting.be, via het contactformulier of op het nummer+32 473 29 96 96.
Fiscale wijzigingen in Programmawet 27 december
Scroll to top