Fiscale wijzigingen in Programmawet 27 december

De nieuwe Programmawet 27/12 is gepubliceerd.

De nieuwe Programmawet is gepubliceerd op 31 december in het Belgisch Staatsblad en dient tot wijziging van de wet van 21 maart 1991. In deze nieuwe Programmawet zijn een aantal zaken aangepast die op verschillende sectoren en mogelijk ook op de personenbelasting een impact hebben. Wij sommen ze even overzichtelijk op:

Pakket nieuwe fiscale maatregelen Programmawet 27/12

Belastingsvermindering voor overuren in de bouwsector

In 2021 mocht men in de bouwsector een maximum van 130 overuren registreren die recht gaven op fiscaal voordeel. Die belastingsvermindering wordt verhoogd naar 220 uren, en in de wegenbouw- en spoorwegsector naar 280 uren voor arbeiders die werken via aangepast werkschema.

2. Versterking van de tax-shelter regeling voor start-ups en scale-ups

Er is een significante verhoging van de investering die u kan doen in startende en groeiende ondernemingen:

Start-ups: 500 000 i.p.v. 250 000
Scale-ups: 1 000 000 i.p.v. 500 000

3. Een hervorming van de belastingsvoordelen van sporters en sportclubs

Het tarief van de vrijstelling op doorstorting bedrijfsvoorheffing van sportbeoefenaars wordt verlaagd van 80% naar 75%. Dit op voorwaarde dat de bedrijfsvoorheffing volledig op de bezoldiging wordt ingehouden in de mate dat er sportprestaties voor de schulenaar van de bedrijfsvoorheffing werden geleverd.
Voor voetballers is niet meer mogelijk om op 35-jarige leeftijd op pensioen te gaan. Ook worden de fiscale gunstregels voor aanvullende pensioenen van sportbeoefenaars geschrapt.
Als een voetballer speelt voor een schuldenaar van bedrijfsvoorheffing, geldt de vrijstelling voor sportbeoefenaars, dit om detacheringsmisbruik tegen te gaan.
‘Oudere’ voetbalspelers die een bestedingsverplichting hebben, zien die stijgen van 50% naar 55%.
Verlaging van de maximumleeftijd van een jonge sportbeoefenaar naar 23 jaar i.p.v. 26 jaar, hier geldt het afzonderlijke tarief van 16,5% of 33%.

4. Bijkomende belastingsvermindering voor kinderoppas.

Goed nieuws voor ouders, er is een extra belastingsvermindering voor de kosten voor een kinderoppas in uw aangifte van de personenbelasting. Het maximumbedrag per kind/per dag wordt verhoogd van €13,70 naar €14.

Deze aanpassing zal van toepassing zijn op uw aanslagjaar 2022 (inkomstenjaar 2021, vanaf 1/1/2021). In 2023 zal u 14,40 per kind/per dag kunnen inbrengen in uw personenbelasting (inkomstenjaar 2022).

5. Heruitgave van de maaltijd- en ecochequesdie vervallen in 2021.

Om werknemers die het moeilijk hebben verder te ondersteunen, voert de overheid een heruitgave door van de maaltijd- en ecocheques die ongebruikt zijn en vervallen zijn te komen in 2021. Dit is zowel van toepassing voor papieren als elektronische cheques die niet meer in aanmerking kwamen voor verlenging. De uitgevers zullen deze cheques opnieuw moeten uitgeven, dit zonder bijkomende kosten voor hen. De nieuwe maaltijdcheques zullen opnieuw 12 maanden geldig zijn en de ecocheques 24 maanden.

6. Nieuw fiscaal gunstregime voor buitenlandse kaderleden

Het nieuwe expatregime was reeds aangekondigd en is nu van toepassing. De belangrijkste wijzigingen voor ‘ingekomen belasingsplichtigen’ of ‘ingekomen ondezoekers’:

Minimumbrutoloon bedraagt €75 000 (excl. onderzoekers)
Dit is ook van toepassing op Belgische ingezetenen (onder voorwaarde dat ze in de 60 maanden voor aankomst in België geen fiscaal inwoner of niet-inwoner in ons land zijn geweest, en niet binnen een straal van 150 km van de Belgische grens hebben gewoond)
De regeling geldt maximaal 5 jaar met een mogelijke verlenging van 3 jaar.
De fiscaal vrijgestelde kosten eigen aan de werkgever mogen maximaal 30% van het brutoloon bedragen (algemeen max. van €90 000)
Er wordt een overgangsperiode voorzien van twee jaar voor het oude statuut dat na 31 maart 2023 officieel verdwijnt.

programmawet 27 december fiscale hervormingen

7. Hervorming van het zorgvastgoed GVV’s

Er komt een verhoging van de grens voor gereglementeerde vastgoedvenootschappen: beleggingen in zorgvastgoed verhogen van 60% naar 80% zodat dividenden die worden uitgekeerd aan beleggers kunnen genieten van het verlaagde tarief van de roerende voorheffing / taxatie in de personenbelastingen aan 15%.

8. De BTW-vrijstelling voor het verschaffen van gemeubelde logies wordt afgeschaft voor kleine ondernemingen.

9. Andere wijzigingen

Verlaging van de accijnzen op commerciële diesel en een hervorming van accijnzen op energie.
Subsidies voor de RVJ ter compensatie van tijdelijke werkloosheid (TW) door corona.
Compensaties van de werkgeverskost van de TW voor de jaarlijkse vakantie voor bedienden en van de kost van de TW wegens de overstromingen van de jaarlijkse vakantie van bedienden.
Een responsabiliseringsbijdrage voor werkgevers inzake invaliditeit.
Een structurele vermindering van de RSZ voor maatwerkbedrijven.
Een wijziging van de doelgroepvermindering ‘Eerste aanweringen’.
Extra wijzigingen inzake de verplichte ziektekostverzekeringen en uitkeringen, arbeidsongeschiktheid, pensioenen en het werk van zelfstandigen.

U kan de volledige Programmawet hier lezen.

Benieuwd wat Dendooven Consulting voor u kan betekenen?

Het overzicht kwijt van alle wijzigingen in 2022? Dendooven Consulting maakt u graag wegwijs in de toekomstige fiscale regelgeving. Neem contact op met ons via ilse@dendoovenconsulting.be, via het contactformulier of op het nummer+32 473 29 96 96.

De nieuwe Programmawet 27/12 is gepubliceerd.

Pakket nieuwe fiscale maatregelen Programmawet 27/12

6. Nieuw fiscaal gunstregime voor buitenlandse kaderleden

Benieuwd wat Dendooven Consulting voor u kan betekenen?

Inspiratie

Onze expertises

Contact

Taal